Контрольно-ревізійним відділом в Первомайському районі відповідно до п.1.1.1 Плану контрольно-ревізійної роботи відділу на І квартал 2011 року, проведено планову ревізію фінансово-господарської діяльності управління розвитку інфраструктури Южноукраїнської міської ради (далі - Управління) за період з 01.01.2010 по 31.12.2010 (акт від 03.03.2011 №19-24/12).

Контрольний захід проведено начальником КРВ в Первомайському районі Урсулом В.В. та головним контролером-ревізором КРВ в Первомайському районі Макаренко Л.В.

Посадовими особами Управління, яким було надано право розпоряджатися рахунками та підписувати розрахункові документи у періоди, що підлягав ревізії, були: начальник Управління Зворигін С.М. з 12.08.2009 та станом на момент завершення ревізії та головний бухгалтер Управління Потапова Л.А. з 01.06.2009 та станом на момент завершення ревізії.

За результатами ревізії фінансово-господарської діяльності Управління встановлено порушень фінансової дисципліни на загальну суму 2,69 тис.грн. – завищення вартості виконання ремонтно-будівельних робіт, що  призвело до незаконних видатків.

Так, використання коштів субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на соціально-економічний розвиток на 2010 рік встановлено, що для виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлових будинків Управлінням укладено 8 договорів з трьома підрядними організаціями на загальну суму 1142,38 тис.грн. Фактично протягом 2010 року профінансовано кошти субвенції на проведення капітальних ремонтів покрівель в обсязі 823,26 тис.грн. Проведеною ревізією охоплена вся сума фінансування шляхом проведення зустрічних звірок у вихованців, а саме: фізична особа-підприємець Беспаль І.Г., С(Ф)Г «Артур», ПП «Мур-2001».

Проведеними зустрічними звірками встановлено завищення вартості виконаних ремонтних робіт в сумі 1,01 тис.грн.

При проведенні зустрічної звірки у ФОП Беспаль, суцільною перевіркою правильності визначення та включення до актів виконаних робіт за грудень 2010 року, встановлених чинним законодавством податків, зборів та обов’язкових платежів не

До актів  виконаних робіт за грудень 2010 року включено фіксований податок в сумі 898,0 грн. тоді як за даними інформації, отриманої від Южноукраїнської ОДПІ (лист від 16.02.2010 №178), за грудень 2010 року фактично сплачено 225,0 грн. фіксованого податку, таким чином завищення вартості виконаних робіт становить 673,0 грн.

Порушення допущено з вини ФОП Беспаль, чим завдано матеріальної шкоди Управлінню в сумі 0,67 тис.грн.

Проведеними в ході зустрічної звірки вибірковими контрольними обмірами станом на 16 лютого 2011 року відхилень в частині обсягів виконаних робіт не встановлено.

Крім того, надано звернення до КРУ в Кіровоградській області від 15.02.2011 №14-08-18-18/776 щодо проведення зустрічної звірки в ПП «Мур-2001». На вказане звернення отримано довідку зустрічної звірки супровідним листом КРУ в Кіровоградській області від 03.03.2011 №11-08-14-14/1299.

Проведеною зустрічною звіркою встановлено завищення вартості виконаних робіт по капітальному ремонту покрівель житлових будинків по вул.Леніна, б.27 та б.33 на загальну суму 336,65 грн. внаслідок того, що в порушення вимог пп.3.3.10.1 ДБН Д.1.1-1-2000, затвердженого Наказом Держбуду від 27.08.2000 №174 в частині включення до актів виконаних робіт вартості будівельних матеріалів за ціною більшою, ніж їх фактична вартість.

Порушення допущено з вини директора  ПП «Мур-2001» Михайленко М.М., чим завдано матеріальної шкоди Управлінню в сумі 0,34 тис.грн.

Проведеними контрольними обмірами на об’єктах капітальних ремонтів покрівель, виконавцем яких було ПП «Мур-2001», за участю представників Управління та ПП «Мур-2001», станом на 23.02.2011 відхилень щодо обсягів виконаних ремонтних робіт не встановлено.

Крім того, ревізією видатків на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення вартості виконаних робіт в сумі 1,68 тис.грн., що призвело до незаконних видатків на цю ж суму. Порушення виявлене шляхом проведення зустрічної звірки у виконавців робіт ФОП Беспаль І.Г. та ТОВ «Гарант».

Проведеною зустрічною звіркою у ФОП Беспаль, суцільною перевіркою правильності визначення та включення дог актів виконаних робіт за листопад 2010 року  встановлених чинним законодавством податків, зборів та обов’язкових платежів встановлено не дотримання ФОП Беспаль вимог п.п.3.1.22 ДБН Д.1.1-1-2000, затвердженого Наказом Держбуду від 27.08.2000 №174 в частині визначення розміру фіксованого податку.

До актів виконаних робіт за листопад 2010 року включено фіксований податок в сумі 1,86 тис.грн., тоді як за даними інформації, отриманої від Южноукраїнської ОДПІ (лист від 16.02.2010 №178/9-1720) за листопад 2010 року фактично сплачено 0,5 тис.грн. фіксованого податку, таким чином завищення вартості виконаних робіт становить 1,36 тис.грн.

Порушення допущено з  вини ФОП Беспаль, чим завдано матеріальної шкоди Управлінню в сумі 1,36 тис.грн.

Проведеними в ході зустрічної звірки вибірковими контрольними обмірами станом на 16.02.2011 відхилень в частині обсягів виконаних робіт не встановлено.

При проведенні зустрічної звірки в ТОВ «Гарант», перевіркою правильності включення до Актів приймання виконаних підрядних робіт вартості матеріалів проведено суцільну звірку щодо відповідності кількості та ціни матеріально-технічних ресурсів в ресурсних відомостях до актів приймання виконаних робіт в порівнянні з відомостями (форма М-29) та матеріальними звітами (форма М-19) за жовтень, листопад та грудень 2010 року в порушення пункту 3.3.10.1 ДБН Д.1.1-1-2000 «Правил визначення вартості будівництва», затвердженого наказом Держбуду України від 27.08.2000 №174 до акту виконаних робіт за листопад 2010 року (загальна вартість 55597,4 грн.) «Капітальний ремонт покрівлі, бульвар Цвіточний, 4» включено бітум в кількості 0,045т. на суму 269,33 грн. тоді як, за даними матеріального звіту за листопад 2010 року, списання бітуму на виконання ремонтних робіт не підтверджено, таким чином, загальна вартість завищення виконаних робіт становить 0,32 тис.грн. з урахуванням ПДВ,

Порущення допущено з вини директора ТОВ «Гарант» Захарова А.Д., яким підписано акти приймання виконаних робіт, чим завдано матеріальної шкоди Управлінню в сумі 0,32 тис.грн.

Проведеними в ході зустрічної звірки вибірковими контрольними обмірами станом на 23.02.2011 відхилень в частині обсягів виконаних робіт не встановлено.