Аналіз виконання дохідної частини бюджету м. Южноукраїнська на 01.04.2010 року

В І кварталі 2010 року відповідно до ст. 79 Бюджетного Кодексу України виконання міського бюджету по доходам і видаткам здійснювалось згідно тимчасового розпису.
Фактичне виконання дохідної частини міського бюджету на 01.04.2010 року з урахуванням міжбюджетних трансфертів склало 26763,7 тис. грн., в тому числі по :
• загальному фонду – 25703,6 тис. грн.,
• спеціальному фонду – 1060,1 тис. грн.,
що складає 107,6% плану, передбаченого на січень-березень 2010 року, в тому числі по :
• загальному фонду – 108,3%,
• спеціальному фонду – 92,9%
Всього до загального фонду міського бюджету мобілізовано 21508,8 тис. грн. податків та зборів. Забезпечено виконання плану на звітний період по всім запланованим доходним джерелам, із них по таким основним бюджетоутворюючим показникам, як податок з доходів фізичних осіб на 110,0%, що становить – 18460,7 тис. грн., плата за землю на 108,8 %, що становить – 2040,1 тис. грн.
Аналіз виконання бюджету міста по доходам за І квартал 2010 року надано у таблиці 1.

Виконання І кошику доходної частини міського бюджету за І квартал 2010 року склало в сумі 19003,7 тис. грн., або 109,8% до плану на січень-березень п.р. Перевиконанню на 1967,2 тис. грн. сприяло збільшення надходжень по податку з доходів фізичних осіб за рахунок виплати у березні 2010 року працівникам ВП «ЮУ АЕС» ДП НАЕК «Енергоатом» винагороди по підсумкам роботи підприємства за 2009 рік .
 В порівнянні з січнем-березнем 2009 року доходи І кошику міського бюджету зросли на 4005,3 тис. грн., (приріст 26,7%), що обумовлено збільшенням надходжень по:
? податку з доходів фізичних осіб за рахунок підвищення фонду оплати праці, як по основному бюджетоутворюючому підприємству ВП «ЮУ АЕС» ДП НАЕК «Енергоатом», так і всього по місту, за рахунок підвищення мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, - на 4304,1 тис. грн;
? єдиному податку для суб’єктів підприємницької діяльності за рахунок підвищення з 1.01.2010 року ставок для суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб і доведення їх до максимальних (200 грн) згідно рішення міської ради від 25.06.2009 №1039 "Про встановлення ставок єдиного податку сіб'єктів підприємницької діяльності- фізичних осіб на території м. Южноукраїнська" - на 28,6 тис. грн.
 При цьому відбулось зниження надходжень по платі за торговий патент в порівнянні з надходженнями І кварталу 2009 року на 321,1 тис.грн, за рахунок надходжень у січні-березні 2009 року плати за придбання торгових патентів на здійснення операцій з надання послуг у сфері грального бізнесу, які протягом 2009 року повертались в зв’язку із забороною грального бізнесу.

 Виконання ІІ кошику доходної частини міського бюджету за І квартал 2010 року склало 2505,1 тис.грн., або 111,8% до плану на січень-березень п.р. Перевиконанню на 264,3 тис. грн. сприяло збільшення надходжень по:
? платі за землю на 165,1 тис. грн. (на І квартал 2010 року заплановано плати за землю без збільшення на коефіцієнт індексації - 1,059),
? податку на прибуток підприємств комунальної власності на 17,8 тис. грн. (протягом січня-березня п.р. до міського бюджету переховано податку в сумі 45,5 тис. грн., в тому числі: КП «ТВКГ»– 41,7 тис. грн., що є планово неприбутковим підприємством, КП «Архітектурно-проектне бюро» - 0,5 тис. грн., КП «Південсервіс»- 0,15 тис. грн., КП «Газета «Контакт» - 1,7 тис. грн., КП «Кобзар» - 1,4 тис. грн.),
? платі за оренду ЦМК та іншого майна, що у комунальній власності на 16,0 тис. грн.,
? місцевим податкам і зборам на 63,0 тис. грн за рахунок перевиконання по ринковому збору, в зв’язку із підвищенням з 1.01.2010 року ставок по ринковому збору (для фізичних осіб - 2,55 грн, для юридичних осіб - 10,2 грн ) згідно рішення міської ради від 25.06.2009 №1042 "Про встановлення ставок ринкового збору та затвердження Положення про ринковий збір", які діяли протягом січня-лютого 2010 року. З 1.03.2010 року рішенням міської ради від 25.02.2010 року №1225 «Про внесення змін до рішення міської ради від 25.06.2009 року №1042 "Про встановлення ставок ринкового збору та затвердження Положення про ринковий збір"» ставки по ринковому збору зменшені (для фізичних осіб - 2,0 грн, для юридичних осіб – 7,0 грн.)
 
 В порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження ІІ кварталу збільшились всього на 320,0 тис. грн..

В цілому в порівнянні з І кварталом 2009 року обсяг надходжень по загальному фонду збільшився на 4325,3 тис. грн.
 

До загального фонду міського бюджету за І квартал 2010 року субвенцій з державного та обласного бюджету надійшло в сумі 4194,8 тис. грн., що на 693,7 тис. грн. більше за показники аналогічного періоду минулого року.

Активний податковий борг до міського бюджету станом на 01.04.2010 року становить 785,2 тис. грн. Основним боржником міського бюджету є комунальне підприємство „Торгово-сервісний дім”, податковий борг якого складає 626,9 тис. грн.
В розрізі доходних джерел податковий борг складає по:
- платі за землю – 314,9 тис. грн., (із них КП „ТСД”– 255,7 тис. грн., КП «Центральний міський ринок» - 45,0 тис. грн., ТОВ «Дім Комфорту» - 6,1 тис. грн., ПВКФ «Тектоніт» - 7,3 тис. грн., фізичні особи – 0,8 тис. грн.)
- місцевим податкам і зборам - 225,4 тис. грн., ( КП „ТСД” – 223,3 тис. грн., із них по комунальному податку – 10,1 тис. грн., по ринковому збору – 211,5 тис. грн., по збору за припаркування автотранспорту – 1,7 тис. грн.)
- податку з доходів фізичних осіб – 67,1 тис. грн.(ПП «Полтавка» - 25,9 тис. грн., ТОВ «Крістіна і Ко» - 7,8 тис. грн., ТОВ «Тунельспецбуд» - 13,3 тис грн., ТОВ «Титан» - 3,9 тис. грн., ТОВ «Інтеграл Агро» - 0,2 тис. грн., підприємці та інші фізичні особи - – 16,0 тис. грн., );
- податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів – юридичних осіб – 65,9 тис. грн. , (КП „ТСД”);
- податку на прибуток підприємств, що належить до комунальної власності – 54,1 тис. грн.(КП „ТСД”);
- збору за забруднення навколишнього природного середовища – 47,3 тис. грн., (із них КП „ТСД” – 27,9 тис. грн., ТОВ «Крістіна і Ко» - 17,6 тис. грн);
- єдиному податку суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб – 9,7 тис. грн.;
 - штрафні санкції за порушення законодавства за патентування - 0,8 тис.грн.
Протягом січня-березня 2010 року податкова заборгованість до міського бюджету збільшилась на 8,8 тис. грн., за рахунок збільшення податкового боргу по податку з доходів фізичних осіб на 16,1 тис. грн. та зменшення податкового боргу по платі за землю на 22,3 тис. грн. В порівнянні з податковою заборгованістю станом на 01.04.2009 року заборгованість по податкам і зборам до міського бюджету збільшилась на 111,7 тис. грн.
   
Всього до спеціального фонду міського бюджету (без урахуванням міжбюджетних трансфертів) за І квартал 2010 року надійшло 1060,1 тис. грн. із них:
• збору за забруднення навколишнього природного середовища – 10,4 тис. грн.,
• податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів – 145,8 тис. грн., або 97,2 до плану на звітний період;
• власних надходжень бюджетних установ – 828,7 тис. грн., або 122,2% до плану на звітний період (додаток 5);
• надходжень від відчуження майна, яке належить АР Крим та майна, що знаходиться у комунальній власності – 74,3 тис. грн. .
• надходження від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення – 0,9 тис. грн.
 У кварталі 2010 року по спеціальному фонду міського бюджету заплановані кошти субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на фінансування ремонту приміщень управлінь праці та соціального захисту виконавчих органів влади в сумі 140,2 тис. грн. для погашення кредиторської заборгованості, яка виникла станом на 01.01.2010 року в зв’язку з непроплатою управлінням державного казначейства у місті Южноукраїнську фінансових забов’язань, кошти по яким до міського бюджету надійшли в грудні 2009 року.  

Аналіз виконання видаткової частини бюджету м. Южноукраїнська
 станом на 1.04.2010 року

Видаткова частина міського бюджету за І квартал 2010 року виконана на 95,3 % до планових призначень на І квартал 2010 року.
Всього профінансовано видатків міського бюджету на суму 23807,9 тис.грн., в тому числі по:
• загальному фонду - 22809,0 тис. грн., що становить 96,1 % до планових призначень на І квартал п.р.;
• спеціальному фонду - 998,9 тис. грн., або 80,9 % до плану на І квартал 2010 року.

Сума фінансування по І кошику загального фонду міського бюджету за звітний період склала всього 11011,8 тис. грн. (таблиця 2), що на 291,2 тис.грн. більше в порівнянні з аналогічним періодом 2009 року, в тому числі:
• на заробітну плату з нарахуванням – 8647,9 тис. грн., питома вага від загальної суми видатків І кошику становить 42,1% та на 97,5 тис.грн. більше ніж у І кварталі 2009 року, що пояснюється підвищенням мінімальної заробітної плати працівникам бюджетної сфери, яка діяла в І кварталі 2010 року до 744 грн. в порівнянні з мінімальної заробітної плати І кварталу 2009 року в сумі 605 грн. Крім цього, з 1.01.2010 року з метою підвищення престижності педагогічного працівника встановлена надбавка вчителям в розмірі 20% посадового окладу (Постанова КМУ від 5.10.2009 року №1130), з 1.01.2010 року за вислугу років медичним працівникам затверджена надбавка від 10 до 30% посадового окладу (Постанова КМУ від 29.12.2009 року №1418), з. 1.10.2009 року затверджена надбавка за особливі умови роботи в розмірі 50% посадового окладу працівникам бібліотек (Постанова КМУ від 30.09.2009 року №1073);
• на комунальні послуги та енергоносії – 1200,1 тис. грн.- 5,8 % та на 65,3 тис.грн. більше видатків І кварталу 2009 року, що пояснюється підвищенням тарифів на оплату електроенергії в середньому на 6 коп. та експлуатаційних видатків на 2,96 грн (у 1,5 рази);
• на харчування – 888,4 тис. грн. – 4,5 %, на 93,4 тис.грн. більше ніж у І кварталі 2009 року, в зв’язку із збільшенням вартості продуктів харчування на 22%;
• на інші видатки по утриманню бюджетних установ та виконавчих органів Южноукраїнської міської ради (відрядження, послуги банку, придбання канцелярських та господарчих товарів, транспортні послуги, послуги зв’язку та інші) – 275,4 тис. грн. – 1,3 %.
 

Протягом І кварталу 2010 року проведено видатків за рахунок ІІ кошику міського бюджету на загальну суму 1943,2 тис. грн. (таблиця 3),
із них по таким напрямам:
• Утримання бюджетних установ всього на 725,2 тис. грн., питома вага від загальної суми видатків ІІ кошику становить 37,1 %, що на 6,6 тис.грн. більше ніж в аналогічному періоді 2009 року, що пояснюється ростом видатків на оплату праці, енергоносії та комунальні послуги, харчування, тощо. А саме:
-заробітна плата з нарахуванням – 606,5 тис.грн., на 0,2 тис.грн. більше видатків на оплату праці по ІІ кошику за І кварталу минулого року;
-комунальні послуги та енергоносії – 29,8 тис. грн., що на 6,1 тис. грн. більше за видатки І кварталу 2009 року;
-харчування – 69,6 тис. грн., на 2,7 тис.грн. менше ніж в аналогічному періоді 2009 року;
-на інші видатки по утриманню бюджетних установ (відрядження, послуги банку, придбання канцелярських та господарчих товарів, транспортні послуги, послуги зв’язку та інші) – 19,3 тис. грн., на 3,0 тис.грн. більше за І квартал 2009 року.

• Заходи по міським програмам всього 1218,0 тис.грн. (таблиця 4) , що на 438,9 тис.грн. більше коштів, направлених на виконання програм у І кварталі 2009 року, в тому числі:
-заходи по міській комплексній програмі «Турбота» - 164,2 тис. грн., на 60,2 тис.грн. більше ніж в І кварталі 2009 року, із них:
• фінансова підтримка громадських організацій – 16,3 тис.грн.;
• безкоштовні медикаменти та придбання слухових апаратів – 33,4 тис.грн.;
• пільги за кабельне телебачення «Квант» - 9,1 тис.грн.;
• компенсація соціальних послуг – 11,6 тис.грн.;
• матеріальна допомога по рішенням виконавчого комітету, на поховання, на оплату житлово – комунальних послуг – 78,5 тис.грн.;
• харчування малозабезпечених верств населення – 1,7 тис.грн.;
• заходи до свят – 1,7 тис.грн.;
• зубопротезування ветеранів ВВВ та праці; інвалідів війни та учасників бойових дій – 5,2 тис.грн.
• комунальні послуги сім ям загиблих афганців та інвалідам по зору – 4,1 тис.грн..
• медичний супровід дітей відділення соцреабілітації, за послуги надані в соцпалатах для одиноких важкохворих та бездомних громадян – 2,0 тис. грн..
• стипендія особам від 100 і більше років – 0,6 тис. грн..
-заходи по міській програмі підтримки житлово – комунального господарства - 796,6 тис.грн., що на 231,2 тис.грн. більше, ніж за аналогічний період минулого року, із них:
• на благоустрій міста - 688,1 тис. грн.;
• на утримання, управління майном, що належить до комунальної власності територіальної громади міста - 3,9 тис.грн.;
• на дотацію комунальному підприємству „ТВКГ” на відшкодування різниці між затвердженими тарифами на тепло-, водопостачання та водовідведення, які надаються населенню, та економічно обґрунтованими витратами - 84,5тис. грн;
• фінансова підтримка на поповнення обігових коштів комунального підприємства «Південсервіс» – 20,1 тис. грн.;
-заходи по міській програмі підтримки газети Южноукраїнської міської ради „Контакт” – 42,9 тис. грн.;
-заходи по міській програмі земельних відносин на 2006-2010 роки – 64,1 тис. грн..
-заходи по комплексній міській програмі розвитку культури, фізичної культури, спорту та туризму в місті Южноукрїанську на 2010-2013 рр. - 86,0 тис.грн.;
-заходи по міській цільвій програмі соціального розвитку цивільного захисту м. Южноукраїнська на 2009-2013 рр.» - 4,6 тис.грн.;
-заходи по іншим міським програмам соціального та культурного призначення - 59,6 тис. грн.
Заборгованість по заробітній платі, державним допомогам сім’ям з дітьми та державній соціальній допомозі малозабезпеченим сім’ям станом на 1 квітня 2010 року відсутня.
За рахунок субвенцій з державного та обласного бюджетів проведено видатків на суму 4194,8 тис.грн., із них використано в сумі 4192,6 тис. грн., в тому числі на :
- виплату допомоги сім`ям з дітьми, малозабезпеченим сім`ям, інвалідам з дитинства, дітям-інвалідам та тимчасової державної допомоги дітям - 3613,6 тис. грн.,
- надання пільг та житлових субсидій населенню на оплату електроенергії, природного газу, послуг тепло-, водопостачання і водовідведення, квартирної плати, вивезення побутового сміття та рідких нечистот - 417,5 тис. грн.,
- надання пільг з послуг зв`язку та інших передбачених законодавством пільг (крім пільг на одержання ліків, зубопротезування, оплату електроенергії, природного і скрапленого газу на побутові потреби) – 66,8 тис. грн.,
- утримання дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування, в дитячих будинках сімейного типу та прийомних сім’ях - 76,4 тис. грн,
- інші субвенції (міста і райони обласного підпорядкування) – 18,3 тис. грн.,

  Протягом І кварталу 2010 року із загального фонду міського бюджету вилучено до державного бюджету 5661,4 тис. грн.
По спеціальному фонду міського бюджету використано коштів на суму 998,9 тис. грн.., в тому числі :
- власних надходжень бюджетних установ - 717,6 тис. грн.,
- інших коштів спеціального фонду (дорожнє господарство, видатки пов’язані з охороною та раціональним використанням природних ресурсів, реалізація міських програм соціального спрямування) - 146,3 тис. грн. (таблиця 5),
- коштів субвенції (фінансування ремонту приміщень управлінь праці та соціального захисту населення виконавчих органів) – 135,0 тис. грн.
Фінансовим управлінням Южноукраїнської міської ради проводиться постійний контроль за цільовим і ефективним використанням бюджетних коштів, детальний аналіз відповідності обсягу фінансування розміру бюджетних призначень. Відповідно до плану контрольно-економічної за І квартал 2010 року проведено 19 перевірок з питань правильності використання коштів міського бюджету.